Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей :: Отчетность по налогу на прибыль организаций

Внимание

С 1 января 2023 года (с отчетности за налоговый период 2022 года) меняются сроки предоставления налоговых деклараций по налогу на прибыль (п. 3, п. 4 ст. 289 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Подробнее см. здесь.

С 1 января 2023 года налоги (сборы, взносы, авансовые платежи) уплачиваются в виде единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Подробнее см. здесь.

Срок предоставления налоговой декларации по итогам отчетного периода с 1 января 2023 года - не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ).

Срок предоставления налоговой декларации по итогам налогового периода с 1 января 2023 года - не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ).

Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Налоговую декларацию за 1 квартал 2023 года следует представить не позднее 25 апреля 2023 года.

Декларация представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в ред. Приказа ФНС России от 17.08.2022 № СД-7-3/753@).

Для составления декларации в "1С:Бухгалтерии 8" предназначен регламентированный отчет "Декларация по налогу на прибыль".

Внимание

Поддержка "1С: Бухгалтерии 8" редакции 2.0 прекращена с 01.04.2022 (подробнее здесь).
В программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 2.0) декларация по налогу на прибыль за 2022 год с последними изменениями в ред. от 17.08.2022 № СД-7-3/753@ доступна только для версии КОРП.
Ограниченная поддержка "1С:Бухгалтерии 8 КОРП" редакции 2.0 будет осуществляться только до конца 2023 года, в I квартале 2024 года возможен выпуск обновлений конфигурации только для сдачи отчетности за 2023 год. Поддержка законодательства 2024 года в редакции 2.0 осуществляться не будет (подробнее см. здесь).

Составление декларации в программе рассмотрим на следующем примере.

Пример

Организация ООО "Белая акация" зарегистрирована в г. Москве, применяет общую систему налогообложения.

В отчетном периоде организация по месту своего нахождения осуществляла следующие виды деятельности: производство продукции, оказание услуг, оптовая продажа товаров.

Доходы организации за отчетный период составили 5 220 000,00 руб., из них:

доходы от реализации - 4 800 000,00 руб., в том числе:
- покупных товаров - 1 500 000,00 руб.;
- продукции собственного производства - 3 000 000,00 руб.;
- собственных работ (услуг) - 300 000,00 руб.
внереализационные доходы - 420 000,00 руб.

Расходы организации за отчетный период составили 4 610 000,00 руб., из них:

расходы, связанные с производством и реализацией - 4 250 000,00 руб., в том числе:
- прямые расходы, относящихся к реализованным товарам (работам, услугам) - 3 785 000,00 руб., в том числе
  - себестоимость реализованных покупных товаров - 1 200 000,00 руб.
  - материальные расходы - 1 500 000,00 руб.
  - заработная плата - 600 000,00 руб.;
  - страховые взносы - 181 200,00 руб.;
  - амортизация (линейный метод) - 275 000,00 руб., в том числе:
    - по нематериальным активам - 45 000,00 руб.
  - прочие прямые расходы - 28 800,00 руб.
- косвенные расходы - 465 000,00 руб.
  - в т. ч. по капитальным вложениям в основные средства организация воспользовалась правом на применение амортизационной премии в размере 30% первоначальной стоимости. Сумма амортизационной премии составила 90 000,00 руб.
внереализационные расходы - 360 000 руб.

Сумма авансовых платежей составила:

в строке 220 – сумма начисленных авансовых платежей за отчетный период в федеральный бюджет за 1 квартал 2023 года не заполняется;
в строке 230 – сумма начисленных авансовых платежей за отчетный период в бюджет субъекта РФ за 1 квартал 2023 года не заполняется.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года при уплате только ежеквартальных авансовых платежей

Составление декларации в "1С:Бухгалтерии 8 КОРП" (редакция 2.0)

Составление декларации в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0)